8 - Steuererklärung in Luxemburg – Das müssen Grenzgänger wissen: Quellensteuer, Gleichstellungsprinzip und MyGuichet einfach erklärt

0:02 Grenzgeschichten. Leben und Arbeiten zwischen Deutschland und Luxemburg. Ja, das kenne ich schon. Das nutze ich eigentlich gar nicht mal so wenig. Ich habe es eigentlich über die Arbeit kennengelernt. Da ich ein Bankkonto in Luxemburg habe, habe ich eh dieses LuxTrusting, mit dem ich mich ja auch da authentifizieren kann.

0:24 Vielleicht versuche ich dieses Jahr sogar mal meine Steuererklärung damit zu machen. Mal sehen, ob es klappen wird. Im Prinzip finde ich das schon... Super cool, wie das in Luxemburg ist, dass man so viele von diesen ganzen Verwaltungssachen und so online über diese Plattform machen kann. Das gibt es nicht überall, das nutze ich eigentlich gerne.

0:46 Bist du vielleicht schon seit vielen Jahren Grenzgängerin in Luxemburg und fragst dich dennoch, wie Luxemburg in verschiedenen Dingen so tickt? Oder lebst du an der luxemburgischen Grenze und denkst darüber nach, auch in Luxemburg zu arbeiten? Dann ist das hier... dein Podcast. In jeder Folge beleuchten wir einen oder mehrere Aspekte der Lebens- und Arbeitswelt in Luxemburg, speziell für Grenzgänger.

1:09 Dazu haben wir Experten befragt und mit echten Grenzgängern und Grenzgängerinnen gesprochen. Mein Name ist Ann Franziskus vom Ministerium für Familie, Solidarität, Zusammenleben und Unterbringung von Flüchtlingen in Luxemburg. Ich bin Koordinatorin des Birgerpaktes, ein Programm für das interkulturelle Zusammenleben in Luxemburg.

1:30 Und ich wünsche euch viel Spaß mit diesem Episode. Hallo liebe Zuhörer und Zuhörerinnen. Willkommen bei einer neuen Episode von unserem Podcast Grenzgeschichten, Leben und Arbeiten zwischen Deutschland und Luxemburg. Und heute geht es um ein Thema, das wahrscheinlich so ziemlich alle von euch betrifft, und zwar die Steuererklärung.

1:58 Vielleicht seid ihr erst noch ganz am Anfang von eurer Arbeitskarriere oder schon länger drin und habt trotzdem noch immer das System nicht so ganz durchblickt. Ich freue mich deshalb sehr, dass ich den Direktor der Steuerverwaltung bei mir zu Besuch habe. Guten Tag, Jean-Paul Ohlinger. Guten Tag. Könnten Sie uns vielleicht zu Anfang einen kleinen Einblick in die Steuerverwaltung selbst geben?

2:23 Gerne. Die Huxenburger Steuerverwaltung. Ist eine der größten Verwaltungen in Luxemburg. Wir zählen 1200 Mitarbeiter, verteilt auf 25 Gebäuden im ganzen Land. Und die Steuerverwaltung gibt jedes Jahr 911.000 Steuerkarten heraus und bearbeitet 364.000 Steuererklärungen für Privatpersonen und 126.000 Steuererklärungen für Unternehmen.

2:49 Das sind ja wirklich richtig viele. Herr Ohlinger müssen denn... alle Grenzgänger in Luxemburg eine Steuererklärung machen? Nein, eine Steuererklärung ist in Luxemburg nicht automatisch verpflichtend, aber es gibt Situationen, in denen sie erforderlich ist. Und das sind welche? Das wäre die Situation, wo man Einkünfte erwirbt, die nicht der Quellensteuer unterliegen.

3:12 Im Normalfall, wenn ein nicht ansässiger Steuerpflichtiger, das heißt beispielsweise ein Grenzgänger in Luxemburg, Einkünfte erzielt, die keiner Quellensteuer unterliegen, muss er diese erklären. Ein Beispiel wäre Mieteinnahmen aus einer Immobilie in Luxemburg. Eine andere Möglichkeit wäre Einkünfte aus einem freien Beruf, beispielsweise ein Arzt oder ein Anwalt oder eine gewerbliche Tätigkeit, die auch keiner Quellensteuer unterliegen.

3:37 In diesem Fall wäre immer eine Steuererklärung abzugeben, wenn der Grenzgänger ein Gehalt, also ein Arbeitsverhältnis hat oder eine Rente, eine Pension aus Luxemburg bezieht. Dann gelten eigentlich Grenzbeträge, unter denen es nicht notwendig ist, eine Steuererklärung abzugeben. Generell, wenn man neun Monate ununterbrochen in Luxemburg gearbeitet hat.

4:00 Also wenn das zu versteuernde Einkommen 100.000 Euro pro Jahr übersteigt, dann wird die Erklärung verpflichtend. Dies ist der Fall, wenn man ein einziges Arbeitsverhältnis hat. Hat man gleichzeitig zwei oder mehrere Arbeitsverhältnisse, dann gelten niedrigere Grenzen. Für den Grenzgänger, der in der Steuerklasse 1 oder 2 ist, gilt die Grenze von 36.000 Euro jährlichen Einkünften.

4:23 Und bei der Steuerklasse 1a wären es 30.000 Euro jährlich, ab denen eine Steuererklärung pflichtet. Okay, und die Quellensteuer nur, damit wir das alle richtig verstanden haben, das ist das, was sowieso vom Gehalt jeden Monat abgezogen wird. Richtig, beim Gehalt oder bei der Pension. Und das heißt aber, eigentlich müssen sehr viele Grenzgänger trotzdem eine Steuererklärung in Luxemburg machen.

4:47 Ja, müssen oder haben ein Interesse daran, das zu tun. Und vor allem für Grenzgänger, die nur Einkünfte aus Luxemburg beziehen oder 90 Prozent oder mehr des Welteinkommens in Luxemburg beziehen, kann es Sinn machen. Für das Gleichstellungsregime zu optieren. In dem Fall wird man als Nicht-Ansässiger so behandelt wie ein Ansässiger.

5:07 Und man kann in dem Sinne auch einige Ausgaben abziehen und vom Ehegattensplitting in Luxemburg profitieren, sofern man verheiratet ist. Wenn ich denn jetzt als Grenzgänger eine Steuererklärung in Luxemburg gemacht habe, heißt das, ich brauche keine mehr in meinem Heimatland zu machen? In den meisten Fällen muss man trotzdem im Wohnsitzland eine Steuererklärung abgeben.

5:29 Jedes Land hat eigene Steuergesetze und Grenzgänger müssen ihre weltweiten Einkünfte in ihrem Wohnsitzland erklären. Wir würden da empfehlen, Kontakt aufzunehmen mit der zuständigen Steuerbehörde im jeweiligen Wohnsitzland. Sie haben auch das Wort Gleichstellungsprinzip benutzt. Könnten Sie vielleicht kurz erklären, um was es sich da genau handelt?

5:51 Im Normalfall, Standardfall ohne Gleichstellung, wird ein Grenzgänger nur auf seine luxemburgischen Einkünfte besteuert. Ausländische Einkünfte werden ignoriert und er kann keine privaten Ausgaben, zum Beispiel Versicherungen oder Schuldzinsen, abziehen. Sollte der Grenzgänger jetzt 90 Prozent oder mehr seines Welteinkommens aus Luxemburg beziehen oder seine ausländischen Einkünfte liegen unter 13.000 Euro jährlich, dann kann er dieses Gleichstellungsregime dafür optieren.

6:19 In dem Fall muss er sein Welteinkommen in Luxemburg erklären. Er kann aber dann private Ausgaben wie Versicherungen und Schuldzinsen abziehen. Genau wie der luxemburger Einwohner, verpartnerte Grenzgänger erhalten dann automatisch die Steuerklasse 2 und können vom Ehegattensplitting profitieren. Wichtig, die ausländischen Einkünfte werden in Luxemburg nicht besteuert, die werden nur herangezogen, um den Steuersatz zu definieren.

6:43 Generell ist dieses Gleichstellungsregime dann aber besser für den Grenzgänger, er wird weniger Steuern zahlen in Luxemburg. Wann muss ich denn meine Steuererklärung in Luxemburg abgeben? Gibt es da eine Deadline? Genau, die generelle Frist in Luxemburg ist relativ spät im Vergleich zu anderen Ländern.

7:00 Deshalb vergisst man es dann auch gerne mal. Es ist der 31. Dezember des Folgejahres. Bis dahin muss die Steuererklärung eingereicht werden. Das ist auch für das Gleichstellungsregime, für das man optieren kann, muss auch bis zum 31. Dezember des Folgejahres eingereicht werden. Wichtig ist, dass in Luxemburg nicht das Stempel zählt, also der Poststempel zählt, sondern dass die Steuererklärung bis zu diesem Datum stattfindet.

7:27 oder bei der Behörde eingegangen sein muss. Wie kann ich denn meine Steuererklärung in Luxemburg einreichen? In Luxemburg gibt es mehrere Möglichkeiten zur Einreichung der Steuererklärung. Natürlich gibt es die Postform oder die Papierform. Da kann man die Steuererklärung per Post an das zuständige Steueramt schicken beziehungsweise sie persönlich in einem der Briefkästen bei der RCD einwerfen.

7:48 E-Mail-Einreichung ist nicht zulässig. Man kann neben der Papierform auch die elektronische Form über myguichet.lu auswählen. Dann hat man die Möglichkeit, den elektronischen Assistenten zu nutzen, der schon viele Vorteile bietet. Voranschätzung hierzu ist nur ein Lux-Trust-Zugang für die behördliche SAI-Internetseite mygishare.lu.

8:10 Und da kann man dann entweder den PDF ausfüllen oder den elektronischen Assistenten. Wir raten den Steuerzahler natürlich, den Assistenten zu benutzen, weil dieser mehrere Vorteile bietet. Die zuständigen Steuerämter für Grenzgänger sind aufgeteilt je nach Wohnsitzland. Für in Deutschland ansässige Grenzgänger ist das Büro Luxemburg Z zuständig, für in Frankreich ansässige das Büro Luxemburg Y, für in Belgien und allen anderen Ländern das Steuerbüro Luxemburg X.

8:38 All diese Ämter befinden sich im Quartier ACD auf der Cloche d'Or in der Straße Rue Eugène Ruppert in Luxemburg. Sie haben gesagt, dass es auch die Möglichkeit gibt, die Steuererklärung elektronisch einzureichen. Ich muss sagen, ich habe das letztes Jahr das erste Mal auch gemacht und es hat wirklich toll funktioniert.

8:56 Sind denn schon viele Leute, die von dieser Möglichkeit Gebrauch machen? Ja, es gibt schon viele, die von dieser Möglichkeit Gebrauch machen. Ich denke, dieses Jahr waren wir um die 50.000 Steuererklärungen, die so eingereicht worden sind. Natürlich würden wir das gerne hochfahren bis zu... 85 Prozent aller einzugebenden Steuererklärungen.

9:16 Was sind denn die Vorteile davon, die Steuererklärung elektronisch einzureichen? Die Vorteile sind vielfältig. Über die Plattform IGW.ru können die Steuererklärungen natürlich online eingereicht werden. Damit weiß man auch, dass sie angekommen ist. Daneben wird der Assistent den Nutzer Schritt für Schritt durch den Vorgang führen.

9:35 Es gibt natürlich ein Zeitersparnis, da die Steuererklärung vorausgefüllt ist. Viele Informationen, die dem Staat schon zugänglich sind, werden vorausgefüllt und müssen dann halt bei den nächsten Eingaben nicht wieder eingegeben werden. Das, wie gesagt, Zeitersparnis macht das für den Steuerzahler. Es führt zu einer Verringerung des Fehlerrisikos, dadurch, dass einige Daten direkt von Arbeitgebern oder Statischen Institutionen stammen, geht man davon aus, dass die nicht falsch abgeschrieben werden.

10:05 Es gibt dann halt dementsprechend weniger Risiko. Es gibt eine einfache Überprüfung für den Steuerpflichtigen. Er kann einfach die Daten in dem Online-Formular auf ihre Richtigkeit überprüfen. Die Vereinfachung für die Verwaltung besteht darin, dass diese Informationen bereits vorausgefüllt auch sind und dementsprechend nicht mehr überprüft werden müssen.

10:24 Und diese digitale Zugänglichkeit macht es natürlich auch für den Steuer. Pflichtigen einfacher, diese Informationen auch die Jahre danach nochmal in seinem Portal wiederzufinden. Anders gesagt, die Steuererklärung weiß auch nächstes Jahr noch, wie meine Kinder heißen, wie alt sie sind und wie meine Matrikelnummer ist.

10:45 Genau. Informationen werden für die Jahre danach gespeichert. Und dieses Tool wird jetzt auch verfeinert über die nächsten Jahre auf Wahl der Steuerpflichtigen können dann auch Informationen. der Versicherer und der Banken eingefügt werden, was das Ganze nochmal komplettiert. Dann ist vielleicht sogar die Zahl von denen, die Sie früher einreichen, höher, weil es nicht mehr so kompliziert ist, die Steuererklärung zu machen.

11:09 Das ist das Ziel. Was mich noch interessiert ist, gibt es denn so verschiedene Prinzipien, die einzigartig, würde ich jetzt mal sagen, für die luxemburgische Steuererklärung sind oder besonders? Jedes Land hat sein eigenes Steuerrecht und dementsprechend gibt es natürlich auch Eigenarten. Ein zentraler Unterschied in Luxemburg ist, dass Arbeitnehmer oft keine Steuererklärung abgeben müssen.

11:34 Dadurch, dass die Lohnsteuer in der Regelquellen besteuert und abgeltend ist, in manchen Nachbarländern ist eine Steuererklärung dagegen verpflichtet. Dadurch, dass es in Luxemburg dann aber die Lohnsteuer gibt, gibt es natürlich dann auch eine Quellensteuerkarte. Diese Quellensteuerkarte gibt... den Quellensteuersatz an, der der Arbeitgeber abziehen muss.

11:56 Dieser Quellensteuersatz hängt natürlich von der speziellen Situation des Grenzgängers ab. Ist der Grenzgänger im Gleichstellungsregime und kann vom E-Garten-Splitting profitieren, dann ist der Quellensteuersatz generell niedriger. Und auch die einzigartige Situation des Steuerzahlers angepasst, ist der Grenzgänger nicht in der Gleichstellungssituation.

12:20 Dann gibt es einen Regelsteuersatz, der abgeführt wird und der Unterschiedsbetrag zwischen der einbehaltenen Quellensteuer und der abzuführenden Einkommenssteuer im Einzelfall dann entweder nachtbesteuert oder aber nachträglich erstattet. Neben der Quellensteuerkarte gibt es in Luxemburg auch die Möglichkeit einer Einkommensbescheinigung.

12:39 Diese kann man bei der Steuerverwaltung beantragen und ist im Einzelfall interessant für Verwaltungsverwaltungen, die es in Luxemburg geben könnte, beispielsweise wenn es darum geht, Schulbeihilfen für Kinder zu beantragen, bei Kreditanträgen oder bei anderen ähnlichen Verfahren. Und diese Einkommensbescheinigungen wie auch die Kernsteuerkarte kann man beantragen bei der ACD, entweder beim zuständigen Steuerbüro oder über das Kontaktformular auf www.acd.lu.

13:07 Jetzt haben wir sehr viele Informationen bekommen. Wenn ich die jetzt vielleicht mal nachlesen will oder noch Fragen habe, wo kann ich mich da schlau machen? Der einfachste... Weg, sich schlau zu machen bei der Verwaltung, ist die Internetseite acd.lu. Da gibt es auch eine Frage-Antworten-Sektion für nicht ansässige Steuerpflichtige.

13:28 Neben der Internetseite können auch Fragen gestellt werden über das Kontaktformular, welches man auch über die Internetseite abrufen kann, beziehungsweise telefonisch über die einheitliche Telefonnummer 2475 2475. Persönlich, ohne Termin kann man vorstellig werden zu den Öffnungszeiten zwischen 7.45 Uhr und 12.15 Uhr.

13:50 Alle drei Steuerämter für Nichtansässige sowie das Quellensteuerkartebüro befinden sich im Quartier Clostort. Der Adresse 21 Rue Eugène Ruppert in Luxemburg statt an der Clostort. Vielleicht noch eine kleine Frage für unsere deutschen Zuhörer und Zuhörerinnen. Kann man die Steuererklärung auch auf Deutsch machen?

14:07 Die Steuererklärung kann man auch auf Deutsch machen. Das ist ja dann schon mal eine gute Nachricht, würde ich sagen. Habe ich sonst vielleicht was vergessen zu fragen, was noch wichtig wäre? Möchten Sie noch was hinzufügen? In der Tat könnten wir noch kurz bestätigen, dass die ACD auch dieses Jahr wieder ihre Tour durchs Land machen wird.

14:27 ACD on Tour, wo die Steuerverwaltung sowohl den elektronischen Assistenten vorstellt, wie auch auf andere Fragen der Steuerpflichtigungen antwortet. Diese Termine werden Ende Oktober sein und kann man nachlesen auf unserer Internetseite www.rcd.lu. Dann sage ich vielen Dank für dieses interessante Gespräch.

14:48 Ich bedanke mich natürlich auch bei all unseren Zuhörern und Zuhörerinnen, dass ihr wieder dabei wart. Ich hoffe, ihr habt einiges gelernt in dieser Folge und fühlt euch nächstes Mal nicht mehr ganz so verloren, wenn es um die Steuererklärung geht. Mein Name ist Ann Franziskus, ich bin Koordinatorin des Bircherpaktes beim Familienministerium, über das wir dieses Podcast hier machen und ich sage Adi, bis zum nächsten Mal auf diesem Kanal.